小规模开票交增值税，老板们都要了解的： 1、 只开了普票29万，由于小于30万的免征额，所以免增值税 2、 一共也就开了29万，其中普票20万，专票9万，没有超过30万，只针对专票的9万来交税。现在疫情期间，小规模征收率为1%，也就是9万的1%=900元。 3、 一共开了31万，普票20万，专票11万，大于30万，所以无论普票还是专票都要交税了。也就是31万的1%，也就是3100元。

一、进行税务筹划应注意的问题 （一）准确理解与把握税收政策税务筹划是合法的，符合税务立法精神。因此企业开展税务筹划必须正确把握税收政策，而这是进行税务筹划面临的最大困难。我国税法立法层次较多：既有税务法律，又有税务法规，还有税务规章制度，不仅数量庞大，而且变化频繁。同时税务法规之间还存在很多模糊之处，。因此，进行税务筹划时必须准确理解和把握税务法规，充分利用税务政策的筹划空间进行筹划，以获得尽可能多的税务收益。 （二）避免税务筹划行为的违规性在采取各种方法进行税务筹划时，有时很难把握行为的合法性，税务筹划有可能转变为违规行为。因此，进行税务筹划时要把握好合法性原则。 （三）提高税务筹划人员的业务素质，建立税务筹划质量控制体系税务筹划人员的专业素质和实际操作能力是影响企业税务筹划质量的重要因素。因此，企业必须加快税务筹划人才队伍的建设，加强税务筹划人员业务素质的培养，为员工创造学习的机会，逐步提高税务筹划人员的综合素质，以适应税务筹划发展的需要。同时，在提高税务筹划人员综合素质的同时，要建立完善的税务筹划质量控制体系，即通过一系列方式对税务筹划人员素质进行考核，严把质量关，从源头上保证税务筹划的实施效果和质量。 （四）树立正确的税务筹划意识，科学防范与控制税务筹划风险税务筹划是企业的一项基本权利，通过税务筹划获得的收益是合法收益，企业在经营决策过程中，应有意识地、主动地运用税务筹划的技术方法，节约纳税成本，实现企业的经营管理目标。企业开展税务筹划应遵循合法性、成本收益及综合利益最大化等原则，这是企业取得筹划成功的基本前提。企业必须站在实现企业整体财务管理目标的高度，从全局出发，把企业的经营活动联系起来整体筹划，综合衡量，以保证税务筹划方案的实施效果。同时，风险是客观存在的，企业也必须加强税务筹划风险的防范与控制。 成都代理记账、成都公司注册、成都税收筹划 二、税务筹划的基本方法 （一）免税技术免税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人成为免税人，或使征税对象成为免税对象从而免于纳税的技术。运用免税技术是要尽量使免税期最长化。在合理合法的情况下，免税期越长，节减的税就越多。同时应尽量争取更多的免税待遇。在合法合理的情况下，尽量争取免税待遇，争取可能多的免税项目与交纳的税务相比，免税越多，节减的税务也就越多，企业可以支配的税后利润也就越大。 （二）减税技术减税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人减少应纳税务而直接节税的技术。使用减税技术时应把握两点：一是尽量使减税期最长化。因为减税时间越长，节减的税务越多，企业的税后利润也就越多；二是尽量使减税项目最多化。减税项目越多，企业的收益越大。 （三）税率差异技术税率差异技术是指在合理合法的前提下，利用税率的差异而直接节减税务的筹划技术。企业可以利用不同地区、不同行业之间的税率差异节减税负，实现企业利润的最大化。运用税率差异技术时要注意两点：其一，尽可能寻找税率最低的地区、产业，使其适用税率最低化；其二，尽量寻求税率差异的稳定性和长期性，使企业税率差异的时间最长化和稳定化。 （四）分离技术分离技术是指企业所得和财产在两个或更多纳税人之间进行分割而使节减税款达到最大化的税务筹划技术。在应用分离技术时：一是分离要合理化，尽量使分离出去的部分往低税率上靠；二是节税最大化，通过合理的分离，使分离后的企业达到节税最大化。 （五）扣除技术扣除技术是指在计算缴纳税款时，准予从计税依据中扣除部分项目，从而减少税务的技术。在运用扣除扣技术时一般应注意以下三点：（1）扣除金额最大化，在税法允许的条件下，用足用活扣除政策；（2）扣除项目最多化，尽量按照税法允许的扣除项目扣除；（3）扣除最早化，尽可能使各种允许的扣除项目尽早扣除，相对节减更多的税务。 （六）抵免技术抵免技术是指在法律允许的范围内，使税务抵免额增加而绝对节税的技术。运用抵免技术时：抵免项目要最多化，尽可能把可抵免的项目全部抵免；抵免金额要最大化，将参加抵免项目的金额最大化以扩大企业税后利润。 （七）延期纳税技术延期纳税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人延期缴纳税款而相对节税的技术。尽管采用延期纳税技术不能使应交纳的税款减少，但时间的滞延相当于企业从政府手中拿到了一笔无息贷款，获取了相对税务收益。运用该技术应注意两点：一是使延期时间最长化，尽量争取延期缴纳的时间最长，相对节减更多的税务；二是延期纳税的项目最多化，争取在税法允许的范围内，获得更大的节税务益。 （八）退税技术退税技术是指在法律允许的范围内，使税务机关部分或全部退还纳税人已纳税款而直接节税的技术，这是一种特殊的免税和减税方式。实施退税技术要尽量争取退税项目最多化，即在税法规定的范围内，尽量争取更多的退税待遇。同时实施退税技术还要尽量使应退税额最大化。因为退还的税越多，企业的税后利润就越大。

代理记账和财务外包最大的区别就在于，代理记账是根据你提供的票据做借贷记录，其目标是按时报税；财务外包则是依据企业的业务流程设计出成熟的实现路径，并将这个路径用财务记账的方法来立体记录。财务外包的目标不仅是按期报税，更是为企业的经营决策提供依据。只所以称之为财务外包，就是本来应该自己招聘财务人员，可是招聘来以后领导者对于财务专业能力没有判断力、日常管理缺乏经验、效率无法保障。而财务外包是一群有丰富经验的财务人员用相对较低的服务费提供全套的财务服务，这在企业成长的过渡期间是很好的选择。

个人可以从事代理记账吗？最新官方回复来了！代理记账大变！4月30日前，所有机构必须完成这项工作！否则取消资格！ 01 撤销代理记账资格， 行业要规范！ 个人代账行为违反了《中华人民共和国会计法》第三十六条关于“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记账”的规定。同时，应当根据《代理记账管理办法》（财政部令第98号）第二十六条关于“未经批准从事代理记账业务的单位或者个人，由县级以上人民政府财政部门按照《中华人民共和国行政许可法》及有关规定予以查处”的规定予以查处。 注意！以后未经批准的个人代账将不受法律保护，还会受到处罚！ 找代理记账机构做兼职会计的请核实是否有以下这两个证： 第一个是工商部门核发的《营业执照》，就相当于我们私人的身份证 第二个是《代理记账许可证》，要通过财政局严格的审核才能拿到的。 没有代理记账许可证去做相关的业务相当于无证经营，就好比我们要开车就要取得驾驶证的道理，没有驾驶证开车上路的就是无证驾驶，你敢坐他的车吗？ 建议个人代账会计，为了保障双方的合法权益，最好是注册正规代账公司，取得代账许可！ 02 合格的代理记账机构需要满足哪些条件呢？ 政策早有说明 去年3月份，财政部发布的《财政部关于修改<代理记账管理办法>等2部部门规章的决定》就给出来明确规定。 1 代理记账机构必须有3名以上专职人员 申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件： 1.为依法设立的企业； 2.专职从业人员不少于3名； 代理记账机构从业人员应当具有会计类专业基础知识和业务技能，能够独立处理基本会计业务，并由代理记账机构自主评价认定。 本条第一款所称专职从业人员是指仅在一个代理记账机构从事代理记账业务的人员。 2 代理记账会计人员方面 1.代理记账机构必须拥有代理记账许可证书。 2.主管记账业务的负责人必须拥有会计师及以上的资格，或者从事会计工作至少有三年及以上的经验。 从这两点来看，也就是说，无论是代理记账机构还是代理记账工作者，都必须拥有证书，尤其是代理记账主管负责人，必须拥有中级会计职称及以上的会计证书，这样才能在这一行立得住。 03 代理记账乱象不断， 被坑的太多了 案例1： 对于像我们这种中小型或创业型公司来说，要招到懂会计，懂社保，懂税务，熟悉政策法规则的知识比较丰富的财务人员，不但价格不菲，而且不.容易招到。我曾经花高薪挖来-位财务总监，想着他能帮我管理公司账务，期盼着能适当做些税收筹划。 可是一年下来，十多万人力成本花出去了，我却并没有得到自己想要的,人力成本大大增加没有任何回报，着实让人头痛。 今后，我可能会开始考虑找代理记账公司，我也不图代账公司可以为我筹划节约多少税，只要专业素质过硬，能让我省心、放心、省力，最重要也节省了我的人力成本! 案例2： 16年我第一次创业。我在网上找了个最便宜的，一年1200元， 而且还赠送了两个月(1200元服务14个月)，工商注册免费办理!也没签订合同，我就直接把1200的费用打给代账公司老板了。不到半个月的时间，代账公司就把我公司的营业执照办理妥当，并且税务登记手续也办理好。 可就在今年7月，眼看要签约的一-个大单，对方说在网上查到我们公司被列入了工商部门的异常经营名录，觉得我们不诚信，因此，取消了与我们合作的计划! 晴天霹雳!工商年报是什么？这些代账公司不管吗？我马上找到了他们销售，结果他告诉我，当时谈的价格，就是只有记账的价格，而且已经免费赠送了工商注册服务，别的就不再管了！悔恨 当初不该花低价找这个代账公司，更恨自己没有对财务重视起来，导致现在这个地步!生意黄了，流动资金没了，工资也发不出去了。 代理记账公司真能低价吗？ 其实，这是一个不需要回答的问题。 从推销的角度来说，低价仅仅是推销的前奏。先提供某种低价的服务，然后利用人们的心理惯性推销高价的服务。这种做法就是利用心理惯性锁定客户。现在的低价是为了将来的高价，而且收费更多、更贵，从而将前面的低价弥补回来。所以，一开始的低价，只是为了一个目的：吸引眼球！ 零报税报低价吸引客户，企业有收入后代账价格上涨，各种费用随之而来，都是套路。长期零报税，是最大的财税风险！支付的代理费用不得不涨。 之前曾经和一位代账公司老板计算过一户企业的代账成本，一个简单的按季申报的小规模纳税人，为其进行财务管理，最基本的成本也要接近200元，真不知道那些低价的代账公司是如何发展的？也许他们就是欺负你不懂账吧！ 企业界的朋友们需要警醒一下自己：财务是企业的命脉，如果企业的重要事务交给一个缺少经验的初入行者，能够放心吗？ 低价是为了推销，如果低价不能带来高价的业务，不能弥补成本的支出，低价就缺少持续的支持，低价最终就会停止、低价的服务质量就会下降。而对连续性要求很高的财务会计工作来说，服务质量的下降还会带来严重的后果。 04 2021年，电子证照推广！ 代理记账大变！ 电子证照推广 一、进一步深化“证照分离”改革 各省级财政部门要认真贯彻落实党中央、国务院关于深化“证照分离”改革的重大决策部署，在进一步做好自由贸易试验区“证照分离”改革的基础上，在本地区全面实施代理记账行政审批方式由优化服务转为告知承诺。 二、逐步推进电子证照的制发与推广应用 各省级财政部门要严格按照党中央、国务院关于加快推进全国一体化在线政务服务平台建设以及“互联网+政务服务”等有关要求，积极配合财政部推进电子证照系统建设及推广应用试点工作，实现代理记账许可证书电子证照跨地区、跨部门共享和全国范围内互信互认，为企业申请代理记账资格提供更大便利。 1、主动协调本级人民政府大数据局等信息技术管理部门，建设本地区电子印章系统，制作归集符合国家标准的代理记账行政审批电子印章，为代理记账许可证书电子证照制发和应用提供印章签署、验证等功能。 2、做好本地区电子印章系统与财政部电子证照系统的适配工作，确保系统间数据互联互通、无缝衔接，能够生成加盖行政审批部门电子印章的代理记账许可证书电子证照。 3、增强风险防控意识，细化系统操作流程，完善安全防控机制，对涉及国家安全、公共安全、个人隐私等数据提供安全支撑，保障系统安全对接、信息安全共享。 4、加强对本地区各级财政部门在电子证照系统推广应用中的跟踪指导，认真总结经验做法，对发现的问题应及时向财政部会计司报告。

      在实际工作中，一些单位对有关缴纳残疾人就业保障金(以下简称“残保金”)的政策以及缴纳方式等问题还存在一些疑虑。那残保金的计算与缴纳该怎么做呢? 残保金即残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。 残保金所指残疾人的含义: 《残疾人就业保障金征收使用管理办法》所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》(1至8级)的人员。 1、 征收残保金的政策依据 No.1《中华人民共和国残疾人保障法》 第三十三条国家实行按比例安排残疾人就业制度。国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位应当按照规定的比例安排残疾人就业，并为其选择适当的工种和岗位。达不到规定比例的，按照国家有关规定履行保障残疾人就业义务。国家鼓励用人单位超过规定比例安排残疾人就业。 残疾人就业的具体办法由国务院规定。 No.2《残疾人就业条例》(国务院令第488号) 第九条用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应该缴纳保障金。第十一条集中使用残疾人的用人单位中从事全日制工作的残疾人职工，应当占本单位在职职工总数的25%以上。 No.3《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号) 第一条为了规范残疾人就业保障金(以下简称保障金)征收使用管理，促进残疾人就业，根据《残疾人保障法》、《残疾人就业条例》的规定，制定本办法。 第三条保障金的征收、使用和管理，适用本办法。 No.4《四川省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》(川财综〔2016〕1号) 第一条为了规范残疾人就业保障金(以下简称“保障金”)征收使用管理，促进我省残疾人就业，根据《残疾人保障法》、《残疾人就业条例》、《四川省

节税和避税的区别: 少交税是所有创业者所希望的，并且并非是做不到的，企业少交税可以通过节税与避税两种做法达到。但是，节税和避税，又有不小的区别。避税、节税在现实中有时难以明确界定，但在概念上有其区别： 节税 又称为税收策筹划，一般是指纳税人采用合法之手段（政策技巧、计算分析、会计政策等）以达到不交或少交税的目的，当存在多种纳税方案以供选择时，纳税人则选用令税负最低的方式以处理财务、经营、交易等事项； 避税 与节税不同，它是以非违法法之手段以达到逃避纳税义务的目的，此非违法是指所用手段既非明文规定可以做的，亦非明文规定以禁止的，是打“政策之擦边球”，政府因其直接导致国家财政收入减少、间接令税制有失公平并有其他不良影响，在税务征管上是反避税的，政府通过提高有关法规与政策的水平以制约企业之避税行为。 一、节税的特点 第一，以符合税收政策法规为前提。节税是在合法的条件下进行的，是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择。 第二，符合政策立法意图。纳税人通过节税最大限度地利用税法中固有的优惠政策来享受其利益，其结果正是税法中优惠政策的立法意图，因此，节税本身正是优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。 第三，需要进行策划。节税需要纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的筹资、投资和经营业务，进行合理合法的策划。没有策划就没有节税。 第四，表现形式多样。由于各国税法的不同，会计制度的差异，世界各国的节税行为也各有不同。一般来说，一国税收政策在地区之间、行业之间的差别越大，可供纳税人选择的余地也就越大，节税形式也就更加多样。   二、避税与节税的区别 虽然避税与节税具有很多的共同之处，并且在实际操作中对其进行严格的区别也是比较困难的，但是两者之间的差异还是存在的。 避税是违背立法精神的，而节税是顺应立法精神的。 换句话说，顺应法律意识的节税活动及其后果与税法的本意相一致，它不但不影响税法的地位，反而会加强税法的地位，从而使当局利用税法进行的宏观调控更加有效，是值得提倡的行为。 避税从某种意义上等同于逃税。 避税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的，因此在相当程度上它与逃税一样危及国家税法，直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。因此，国家需要以反避税的手段对其进行调整和规范，而节税则不需要。   三、避税与节税的相同点 作为纳税人实现不交税或少交税所可能采取的两种有效的方式，节税与避税仍是具有共同点的。它们的主体都是纳税人，对象是税款，手法是各种类型的缩小课税对象，减少计税依据，避重就轻，降低税率，摆脱纳税人概念，从纳税人到非纳税人，从无限纳税义务人到有限纳税义务人，靠各种税收优惠，利用税收征管中的弹 性，利用税法中的漏洞以及转移利润、产权脱钩等一系列手法。 归纳起来，避税与节税二者的共同点主要有： （1）主体相同，都是纳税人所为；  （2）目的相同，都是纳税人想减少纳税义务，达到不交税或少交税的目的； （3）都处在同一税收征管环境中和同一税收法律法规环境中； （4）两者之间有时界线不明，往往可以互相转化。在现实生活中，节税和避税实际上有时很难划分清楚； （5）不同的国家对同一项经济活动内容有不同标准，在一国是合法的节税行为，在另一个国家有可能是非违法的避税行为。即使在同一个国家，有时随着时间的推移，两者之间也可能相互转化。因此对它们的判断离不开同一时间和同一空间这一特定的时空尺度。 避税或节税要讲究策略，要充分利用当地的税收优惠政策，以达到合理的少交税的目的。

一般纳税人最让其它企业羡慕的优惠政策就是企业的进项发票可以抵扣，例如某一般纳税人企业本月卖出15000元的货物，而进货花了10000元，并且这10000元已经取得了增值税专用发票，那么这10000元的百分之十七的税率就是可以退给企业的税，这是一般纳税人企业独享的政策。不过要注意的是，这10000元的发票，要通过网上认证才能抵扣，认证有时限，即180天，180天之后就无效了，所以代账会计要及时提醒企业，拿到发票就认证掉，早早把退税应得的钱拿到手，避免时间一长忘记掉。 2、每月月头在公司银行基本户里存足够的钱 代账会计最少每三个月要做一个银行调节表，如果这家企业的银行回单很多，那就应该每月做一次银行调节表，这样做的目的在于使银行的账与会计账相平，因为有些时候，由于银行流程上的问题，一些企业的银行账与会计账老是对不上，导致企业去银行办公司事务或税务事务多有不便，因此会计有空闲时间，就做做调节账，也叫调账。

企业公示年报怎么补报？ 企业年报时间为每年1月1号至6月30号。企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告并公示。当年设立登记的企业，自下一年起报送并公示年度报告。企业应当自即时信息形成之日起20个工作日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。 一年内补报是走网络流程，用U盾登录当地市场监督管理局，选择商事主体年度报告登录进去，然后按照流程步骤填写相关的企业经营信息情况提交公示即可。 如果说超过一年的时间需要去工商局现场补报。