众所周知，企业在生产经营中必然会遇到各种各样的财税问题，同时，伴随着企业的日益发展和壮大，企业遇到的税收问题也会变得越来越复杂。这就需要企业经营者高度重视企业财务安全，并清楚认识到税务筹划的重要性。 关于税收筹划，很多人对这个概念的掌握一直处于相对模糊的状态，对其重要的作用和意义也不太了解。其实，税收筹划又称“合理避税”，它与偷税、漏税等非法纳税行为有着严格的区别，其是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益的一种企业筹划行为。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性等特点。通常情况下，企业通过税收筹划，可以帮助投资者分析税负轻重，作出科学的经营投资决策，同时还能够提高投资效益，减少经营风险，使企业获得最佳效益。此外，合理的税收筹划还可以使企业避开“税收陷阱”，尽可能地减轻企业的纳税负担。 事实上，税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，也是企业纳税意识不断增强的表现。那么，企业究竟可以采取哪些手段进行税收筹划呢? 1、利用税收优惠政策开展税收筹划 不同地区、不同行业的税收政策不同。开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业开展税收筹划，可以采取利用国家优惠税收政策的方式来进行，投资不同行业和地区。 2、利用企业组织形式开展税收筹划 不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点。在有些情况下，企业可以通过合理利用公司的组织形式的方法来开展税收筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。因此，企业可以利用新的政策规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。 3、利用折旧方法开展税收筹划 提取折旧是对企业固定资产予以补偿的基本途径。对于提取的折旧应按期间收入与费用配比原则，将其以折旧费用分期计入产品成本和费用。由于折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。所以，企业也可以利用折旧方法开展税收筹划。 4、利用存货计价方法开展税收筹划 存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有力工具，选择最有利的存货计价方法能达到“节税”目的。 5、利用收入确认时间的选择开展税收筹划 收入是企业收益的体现，企业取得的收入主要包括销售收入和劳务收入。企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。 6、利用费用扣除标准的选择开展税收筹划 政策允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，因而，企业应在税法允许的范围内，尽可能地列支当期费用，从而减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。不过，企业在采用此种方法进行税收筹划时需要注意：对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，在限额以内的部分要充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，企业要注意各项费用的节税点的控制。

大家都知道，公司开展税务筹划时，多多少少会存有筹备风险性。为了更好地合理避开方案风险性，公司必须积极主动寻找有效的解决方法，掌握风险性信息内容。那么怎样避开税务筹划的风险性呢？ 一、提升税收优惠政策科学研究，塑造税务筹划危机意识。 公司要提升税收优惠政策科学研究，精确掌握会计法律制度政策法规。对一个地域、一个国家的会计法律制度政策法规有一个全方位深入的掌握。仅有拥有这类全方位的了解，公司才可以预测分析不一样税款计划方案的风险性，较为不一样的税款计划方案，提升挑选，进而确保所采用的税务筹划个人行为真实合乎会计法律制度政策法规的要求。次之，公司要高度关注会计法律制度政策法规的转变。取得成功的税务筹划应考虑到公司环境因素的转变，尤其是国家新政策的转变。公司假如能依据我国税收优惠政策的转变对税务筹划开展适度的调节，不但能够减少公司税务筹划的风险性，并且能够提升公司的经济效益。在具体工作上，公司要尽可能了解会计法律制度政策法规的相关要求，用心把握本公司生产运营的相关信息内容，用心科学研究二者的融合，挑选合乎公司权益和会计法律制度政策法规要求的计划方案。 二、提升公司与税务局的联络和沟通交流。 公司税务筹划的最后目地是为了更好地节省税款，其最后完成依赖于税务局的准许。仅有经税务局准许，并依照相关会计法律制度政策法规，才可以将税务筹划的实践活动转换为公司的具体权益。可是，因为公司的很多主题活动全是在法律法规的界限上开展的，并且在定义的定义上也存有着一些十分模糊不清的难题，税收策划师通常难以精确掌握界限。因而，公司要正确对待税收优惠政策要求，塑造沟通交流意识，提升与税务局的联络，随时随地关心地区税务局税收管理的特性和具体措施，加倍努力税款的认可和正确引导政府。 三、提升税收策划师的素养。 由于经营者的主观性分辨对税务筹划的取得成功是否拥有 关键的危害，因此 纳税筹划者应尽量避免主观性分辨，塑造剖析真理的客观性的工作能力。这就规定税收策划师具有税收、会计、财务会计、法律法规等层面的专业技能，具有优良的职业道德。另外，税收策划师还应重视沟通交流协作工作能力和经济发展预测分析工作能力的塑造，便捷税收整体规划与各单位工作人员的沟通交流。税收策划师素养的提升一方面在于本身发展趋势水准的提升，另一方面也在于经营者素养的提升 。 总而言之为了更好地合理地防范风险或减少风险性，除所述方式外，还应做大量的基本性工作中，为保证整体规划工作中奠定牢靠的基本。

所谓合伙企业，是指各合伙人订立一定协议，共同投资、共同经营、共同承担风险、共同受益的公司或者企业。这种企业的发展是由双方共同承担的，在享受利益的同时，风险也会分担。因此，这种企业发展比较快。但对于合伙企业来说，税收也是一个重要问题。许多合伙人也希望在法律规定的范围内将其税收收入降至最低，从而节省税收支出，使其获得最大的利益。但是，要想从法律上降低合伙企业的税收，就必须正确规划。 1、 将部分业务招待费转为业务宣传费 不管是什么样的企业，都会有商务招待费，这是日常必不可少的支出。很多企业个人的个人消费都会得到企业的报销，但法律规定这种方式是违法的，因为是违法的，所以不能报销。如果你想把自己企业的税收降到最低，你需要把企业的招待费转为企业的宣传费。这种方式是合法的，可以有效地减少费用，节约费用，使合伙企业的利益最大化。 2、 注意投资者业务支出和个人支出的划分 这是合伙企业税收筹划中的一个重要筹划点。企业和个人都必须重视。也就是说，要想把合伙税降到最低，就必须注意投资者的业务费用和个人费用的划分，这样才能合法有效地把合伙税降到最低，节约税收费用。 3、 稽查收税与稽查收税筹划 众所周知，一般所得税的征收方式有两种，一种是查账征税，另一种是核定征税，这两种都是所得税的征收方式。但是，合伙企业在规划自己的计税方法时，不得根据自己的规模随意使用这两种方法。如果合伙企业的财务制度比较健全，可以采取查帐征税的方式。 如果规模比较小，会计核算不健全，可以直接采用核定征收的方式纳税。这样既可以有效合法地降低纳税标准，又可以最大限度地减少自己的税收支出，使合伙企业的利益最大化。 无论合伙企业如何节省税收，其税负都将远远高于独资企业。毕竟，税率和征收项目是确定的，可用的避税手段是有限的。如果企业或个人想回避，成立独资公司是一个不错的选择。个体独立企业可享受季度营业额9万元免征增值税和核定征收额10%的税收优惠。

合理避税并不是逃税漏税，它是正常合法的活动;合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。以下是小编为大家分享的企业合理避税的四大方法，欢迎大家前来参阅。 一、利用国家税收优惠政策 新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。 二、定价转移法 转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。 三、分摊费用法 企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。 四、资产租赁法 租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。

   税务和每个企业息息相关，伴随着中国经济的快速发展，企业的规模不断壮大，相应的企业面临的涉税事项也与日俱增，如何提高经济效益降低企业不必要的开销成为困扰企业的一个难题，通过增值税的税务筹划，让企业减轻税负，减少不必要的税费开支，帮助企业利润最大化，对于企业的发展有着积极的作用。 那么什么是增值税的税务筹划呢。 首先大家要树立一个正确的筹划观念就是在法律允许的范围内开展公司的增值税筹划，如果违反了相关税法和法律那就不是税务筹划了，是偷税漏税，情节严重的是要吃官司坐牢的。 1.通过兼营进行税务筹划。 根据税法规定，纳税人兼营不同种类产品，相应的税费，应该根据税率项目分开计算，否则就要公司节税取最高，通过分类照实记账，核算出各自售额达到为企业少缴税费的目的。 2.通过纳税人身份的选择。 3.最直接的就是利用税收优惠政策，达到减免税费的目的，根据公司的行业选择适合自己公司的税收优惠地，享受特殊的税收优惠。 4.纳税期的推迟，也就是延迟纳税，企业今天交税款，不如一年后再缴，相当于利个人节税用了税收的信任度。 上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，可按以下几类情形分别处理预缴事项：。 (一)按照实际利润额预缴的查账征收企业，季度预缴时累计实际利润不超过50万元的，可以享受减半征税政策。 (二)按照核定应税所得率方式核定征收(定率)的企业，季度预缴时累计实际利润不超过50万元的，个税节税可以享受减半征税政策。 (三)按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的企业，预缴时可以享受减半征税政策。 二，根据最新减半征税政策规定需要调减定额的定额征收企业，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。 定额征收是核定征收的方式之一，与定率征收的主要差异就是：定率征收的企业，应税所得率工资节税虽已核定但实际应纳税额将随应税收入额(或成本费用支出额)的增减而变化，而定额征收的企业，年度应纳税额是既定的，不受应税收入额(或成本费用支出额)增减的影响。 三，上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

公司开展税务筹划的方法各种各样，但从其进行的生产经营种类和缓解税赋的方式看来，常见的方式有四种： 第一种方式：经营者应根据成本费和花费的分派和开支，达到最佳成本费使用价值，以尽可能相抵盈利和少缴税金。应用成本法、花费平摊法和支出法，并不是随意夸大其词成本费，好坏不分地平摊成本费，只是税收法律范畴内的成本计算程序流程、财务核算方式等合理合法的税务总局节省主题活动方式。 花费平摊方法：选用花费平摊方法危害企业税收水准，在其中涉及到2个层面： 1、是如何使花费开支降到最低； 2、是如何使花费平摊成本费利润最大化。 公司一般有多个花费新项目，每一个新项目都是有其要求的花费范畴，如人力成本规范、服务费预算定额、亏本规范、各种各样补助规范等，怎样在一切正常生产运营主题活动全过程中挑选最少的花费付款额度，即完成最好组成生产运营经济效益和成本费的付款，是选用成本费分摊法的基本。 花费方法：产生的花费应立即销账划入帐。已产生坏账损失，理应立即记入花费。库存商品的盘亏、损坏归属于一切正常损害的，理应立即记入花费。对可以有效预估产生的花费，选用权责发生制记入花费，适度减少之后本年度应平摊和第三方支付的花费和损害的摊销费限期。如低值易耗和待摊费用的摊销费，应挑选最短限期，提升其他应付款的花费，延迟缴税時间。对纳入预算定额的招待费、服务性救助性捐助等花费，要精确操纵容许纳入的预算定额，并将额度内的一部分所有纳入。 第二种方法：经营者能够根据填补赢亏来节约税金。 损益表赔偿就是指容许公司在一定阶段上用一定本年度的亏本抵减下一本年度的盈利，以降低下一本年度的应纳税所得额。这类特惠方式对新企业的发展趋势起着关键的适用功效，对风投具备非常的鼓励功效。可是，这类方式的可用理应以公司有损害为前提条件，不然不容易造成鼓励功效，从应用领域看来，只有适用所得税。依据在我国税收法律要求，公司本年度亏本可以用下一本年度的息税前利润填补；不够填补的，可以用五年的企业所得税息税前利润填补；不够填补的，理应用五年的税后利润填补。 第三种方式：依据税收法律对成本确定和测算的不一样要求，经营者应依据公司状况挑选有益的方法。 库存商品计费方式的挑选：经营者能够选用适度的库存商品计费方式，在期末存货与购货中间平摊成本费。不一样的库存商品计费方式会造成 公司库存商品的运营成本不一样，进而危害应缴税盈利，减少所得税。因而，库存商品计费是经营者调节应缴税收入额的有益专用工具。挑选最有益的库存商品计费方式能够做到避税的目地。依据现行标准税收法律，库存商品计费能够选用先进先出法、后进先出法、加权平均法和挪动加权平均法。不一样的库存商品计费方式对企业纳税拥有 不一样的危害，它不但是公司财务会计的关键步骤，也是税务筹划的关键內容。哪种合理避税的方式最好是，成都艾聚财税务咨询有限公司建议大家应当深入分析。

随着营改增体系的完成，国家进一步推行金税三期，这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部买发票抵成本，抵增值税，抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票，而我们自然而然，必须要求我们的供应商开发票给我们。 这样的做法，使得很多企业以前都不在企业里面流转的业务，不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来了企业利润的上升。 目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下： 1、企业利润征收25%的企业所得税 2、根据利润扣除所得税后的金额，作为股东分红收益，转到个人账户需要收取20%的个人所得税。 举个例子，一个企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。 对于企业利润高、所得税多的问题，一般而言，可能存在如下几种税收筹划方案： 1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地注册公司，将所有业务转移到新的税收洼地，降低企业所得税税率； 2 通过利益或者其他费用输送的方式，将企业利润以费用支出的方式转移到税率洼地设立的新公司中；

1、非全日制用工 非全日制用工模式下，不要求企业为员工办理社保，可以由个人办理。非全日制劳动用工取得的报酬也是按照“工资、薪金”所得计算缴纳个人所得税，由支付方代扣代缴。企业可以考虑以签订非全日制劳动合同的方式进行节约社保成本。 就全日制用工与非全日制用工的区别，成都艾聚财税务咨询有限公司给大家总结了一张表： 2、劳务外包合作 将雇佣关系改为合作关系，通过将业务外包的方式开展业务。单位不需要再为这部分人员缴纳社保，只需要支付劳务的成本费用即可。 例如：企业将业务外包给个人，如销售代理等，个人属于挣外快干兼职，企业不需要给兼职员工交社保，而个人按照劳务报酬所得计算缴纳个税，企业代扣代缴。 或者企业将业务外包给个体户，个体户属于从事生产、经营活动取得的所得，个体户自行申报个税，自己办理社保。 3、劳务派遣 劳务派遣员工属于派遣单位的员工，社保由劳务派遣公司缴纳，个税也由劳务派遣公司按工资薪金代扣代缴，用人单位可以不用负担这部分社保费用，也不用申报个税。但是需要注意人员比例的限制：被派遣劳动者占用工单位总人数不超过10%！ 4、提供实习机会聘用实习生 根据相关规定，形成劳动关系需要缴纳社保。如果与在校大学生签订实习协议，学生与学校还存在“归属关系”，用人单位聘用实习生，不需要为其缴纳社保。 5、返聘退休人员 根据相关规定，劳动者达到法定退休年龄后，即不再属于劳动者的范畴，也不与企业形成劳动关系。也就是说离退休人员返岗的无须再缴纳社保。 6、聘用停薪留职人员 所谓停薪留职，是指企业富余的固定职工，保留其身份，离开单位。停薪留职的时间一般不超过二年。若某职工与第三方公司签订有《停薪留职协议》，那么新用人单位在招聘该人员时只能签订《劳务合同》，不需要为其缴纳社会保险。