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个税申报期限一般为多久?逾期没有申报怎么办?
个税申报期限一般为多久 1、自行申报纳税的申报期限。 ⑴ 年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 ⑵ 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款,分月预缴的,纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的,纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报;纳税年度终了后,纳税人在3个月内进行汇算清缴。 ⑶ 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的,自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的,在每次取得所得后的次月7日内申报预缴,纳税年度终了后3个月内汇算清缴。 ⑷ 从中国境外取得所得的纳税人,在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。 ⑸ 除以上规定的情形外,纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。 ⑹ 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报,需要延期的,按照《税收征管法》第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。 2、代扣代缴申报期限。 ⑴ 扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月7日内缴入国库,并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。 ⑵ 扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的,一经查实,其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项,在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。 ⑷ 扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的,经县级税务机关批准,可以延期申报。 个税申报期限根据申报方式按月、按季度、或者按年的不同期限也就有所不同。按月应在次月七日内申报;按季度应在下季度开始后七天内申报,按年应在年后三个月内申报。如果逾期未申报,需要补缴申报并交纳滞纳金。
发布日期:2020-10-21 -
关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告
个人所得税扣缴申报管理办法(试行) 第一条 为规范个人所得税扣缴申报行为,维护纳税人和扣缴义务人合法权益,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规的规定,制定本办法。 第二条 扣缴义务人,是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。 全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。 第三条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。 第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括: (一)工资、薪金所得; (二)劳务报酬所得; (三)稿酬所得; (四)特许权使用费所得: (五)利息、股息、红利所得; (六)财产租赁所得; (七)财产转让所得; (八)偶然所得。 第五条 扣缴义务人首次向纳税人支付所得时,应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息,填写《个人所得税基础信息表(A表)》,并于次月扣缴申报时向税务机关报送。 扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况,应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。 第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。 累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一(见附件),计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。 具体计算公式如下: 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 第七条 居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的,扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除,不得拒绝。 第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款: 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。 应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二(见附件),稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。 居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。 第九条 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得时,应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款: 非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用个人所得税税率表三(见附件)计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变,达到居民个人条件时,应当告知扣缴义务人基础信息变化情况,年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。 第十条 扣缴义务人支付利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得或者偶然所得时,应当依法按次或者按月代扣代缴税款。 第十一条 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。 财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。 利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。 偶然所得,以每次取得该项收入为一次。 第十二条 纳税人需要享受税收协定待遇的,应当在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出,并提交相关信息、资料,扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。 第十三条 支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人年度中间需要提供上述信息的,扣缴义务人应当提供。 纳税人取得除工资、薪金所得以外的其他所得,扣缴义务人应当在扣缴税款后,及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 第十四条 扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算税款、办理扣缴申报,不得擅自更改纳税人提供的信息。 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的,可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的,扣缴义务人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理。 纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息与实际情况不符的,有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的,纳税人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理。 第十五条 扣缴义务人对纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》,应当按照规定妥善保存备查。 第十六条 扣缴义务人应当依法对纳税人报送的专项附加扣除等相关涉税信息和资料保密。 第十七条 对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。 扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。 第十八条 扣缴义务人依法履行代扣代缴义务,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当及时报告税务机关。 第十九条 扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。 第二十条 本办法相关表证单书式样,由国家税务总局另行制定发布。 第二十一条 本办法自2019年1月1日起施行。《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2005〕205号)同时废止。
发布日期:2020-10-21 -
企业个人所得税怎么算?申报流程是怎样的?
我国企业在生产经营过程中,应当依据相关税法的规定,缴纳企业所得税。其中企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得,包括提供劳务所得、利息所得等其他所得。但是不管哪种取得的所得都需要经过计算,才能被征收缴纳。那么,企业个人所得税怎么算?下文便是对这一问题的解答。 一、企业个人所得税怎么算? 自 2008年3月1日起,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元/年(2000元/月)。 全年应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额。 应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。 所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 二、企业个税申报流程 代扣代缴个人所得税明细申报,网上申报共分四步: 现以北京地区为例,进行分步骤详细说明具体的操作流程: (一)基础信息录入流程 第一步:登陆:北京市地方税务局官网。 第二步:点击:“网上申报”中的“个人所得税申报”。 第三步:找到“代扣代缴单位使用”中的“单位基础信息申报”点击后边的“进入”。 第四步:选择,位于中间的“单位基础信息填报”,点击。 第五步:依表格内容如实填写 1、带“*”号项为必填。 2、注意选择“主管税务局”和“主管税务所”。 3、填完后,点击确定。 第六步:出现红色“登陆帐号”和“登陆密码”。 请牢记,以后用此进行个人所得税网上申报! (二)表格下载流程 第一步:登陆北京市地方税务局官网。 第二步:点击“网上办税”中的“个人所得税申报”。 第三步:找到“代扣代缴单位使用”中的“个人所得税代扣代缴单位明细申报”点击后边的“进入”。 第四步:找到蓝色的“excel表格填写软件”点击。 第五步:点击红色的“代扣代缴个人所得税明细申报表”。 第六步:点击灰色表格底下的,红色的“下载”。 第七步:出现对话筐,“将该程序保存在磁盘上”点击“确定”。 第八步:点击最上方小三角,选择“桌面”点击“保存”,将“mingxi”文件保存在桌面上。 第九步:回到桌面,找到“mingxi”文件,双击。 第十步:点击“安装”,此时生成新的“明细申报表”。 第十一步:双击“明细申报表”点“启用宏”,便可进行信息录入了。 (三)表格填写流程 接第十一步:开始填写表格。 注意: 1、其中黄色为必填项,依各自情况如实填写。 2、“ 税款所属月份的格式”为,例:“2010-02”。 3、“声明人”为法人或会计,必填。 4、如果本期没有税,“缴款书号”什么都不要录。 第十二步:点击左上方,“保存个税明细上传文件”。 第十三步:出现提示窗:“文件已保存成功”点击“确定”。 这时桌面上出现一个新生成文件“1:2010-02”此文件扩展名既为“.csv”。 注意:这就是将来要上传的文件! (四)表格上传流程 接表格下载流程第三步: 第四步:点击最后一行的“向税务机关提交代扣代缴明细申报”。 第五步:输入“登记帐号”和“登记密码”。点击“登陆”。 第六步:点击“浏览”出现一个对话框,点击最上面的“小三角”,点击“桌面”。在桌面上找到第十三步时,新生成的“1:2010-02”文件,点击“打开”。 第七步:点击红色的“提交申报”。注意此时税款所属月份为“2010-02”与第十一步中的2项相对应。 第八步:申报成功。 在我国,无论企业以何种方式经营,都需要缴纳一定的税。而作为企业所得税纳税人,应当依照税法的相关规定,缴纳相应的企业所得税。对于企业个人所得税怎么算这一问题,文中有详细的计算方法,大家可以依据小编介绍的方法,并结合自身的实际情况,进行计算,然后缴纳申报。
发布日期:2020-10-21
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