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企业常见的税收筹划方法有哪几种?
如今,为了在经营期间进一步减轻企业的经济负担,很多企业都希望能够通过税收筹划活动为公司节约一笔税款,以在一定程度上提高公司的经济效益。那么,在企业经营期间,都有哪些税收筹划方法呢?成都艾聚财税务咨询有限公司对此进行详细了的说明。 成都公司注册、成都代理记账、财税咨询、纳税申报、税收筹划 一般来说,在企业经营过程中,企业常见的税收筹划方法主要有以下几个: 1、存货计价方法的选择 存货计价方法不同,企业营业成本就不同,从而影响应税利润,进而影响所得税。根据现行税法规定,存货计价可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法和移动平均法等不同方法。不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的,采用何种方法为佳,应根据具体情况而定。一般来说,在物价持续上涨时,应选择后进先出法对存货计价;在物价持续下降时,应选择先进先出法来计价;而在物价上下波动的情况下,则宜选择加权平均法或移动平均法。 2、折旧方法的选择 由于折旧要计入产品成本或期间费用,直接关系到企业当期成本、费用的大小,利润的高低和应纳所得税的多少,因此,折旧方法的选择、折旧的计算就显得尤为重要。固定资产折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等,不同的折旧方法对纳税人产生不同的影响。通常,在计算折旧时,主要考虑以下几个因素:固定资产原值、固定资产净残值和固定资产折旧年限等。 3、费用列支的选择 费用列支即对企业经营期间产生的各类费用进行充分列支。对于企业来说,税收筹划的指导思想是在税法允许的范围内,尽可能地列支当期费用,预计可能发生的损失,减少应交所得税和合法递延纳税时间来获得税收利益。通常做法是: (1)已发生费用及时核销入账,如已发生的坏账、存货盘亏及毁损的合理部分都应及早列作费用。 (2)能够合理预计发生额的费用、损失,采用预提方式及时入账,如业务招待费、公益救济性捐赠等应准确掌握允许列支的限额,将限额以内的部分充分列支。 (3)尽可能地缩短成本费用的摊销期,以增大前几年的费用,递延纳税时间,达到节税目的。
行业资讯 发布日期:2020-12-14 -
年底了,公司财务要怎么做税收筹划?
每到年底,编制各种报表:日报、周报、月报、季报、年报、股东要求提供的报表、税务局要求报表,内部分析报表、工作记录表、明年工作计划、年终总结……做不完的工作,加不完的班! 成都艾聚财税务咨询有限公司总结:作为一个合格的财务,年终结账一定要提前做好这些事: 1、预计本年年收入 预计第四季度收入,是预算会计利润的前提;预计第四季度收入,也可以预算出各项应交税费。 本年收入和之前年度对比,可以测算公司增长率,本年公司目标是否完成,有利于财务人员做财务分析;如果单位有计划明年申请高新技术企业,可以提前知道单位有没有达到标准。 成都公司注册、成都代理记账、财税咨询、纳税申报 2、各种费用心中有数 企业发生的费用会计处理和税务处理是有差异的,超出标准的费用税务上不能在企业所得税税前扣除,企业所得税汇算清缴时需要调整。咱们财务人需要做到对各项费用心中有数,税法上有具体规定的费用总共有12项。点击查看12项有具体规定的费用税前扣除比例是多少? 其他的费用,虽然没有具体规定和限制!但是,我们财务人员在日常工作中,也要注意其合理性,避免被金三系统弹出风险异常。会计应对当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,然后与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税负率进行适当调整。 这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。如果异常,请及时作相应的税收调整。 3、防止公司已发生的成本费用跨年列支 一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账,依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。 纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。 也就是说成本费用只能在所属年度扣除,不能提前或结转到以后年度扣除。因此提前请财务部门在年底结前应注意这个问题。 4、预计利润 提早预计利润,可以大概知道利润是否达到预期目标;也可以看下是否有节税筹划的空间。 比如,300.0001万的利润,需要按25%缴纳企业所得税300.0001*25%=75.000025万元,企业到手净利润225.000075元;进行筹划,多给员工发1块钱年终奖,单位可以按5%和10%分段缴纳企业所得税=100*5%+200*10%=25万,企业到手净利润275万,到手净利润增加49.999925万元 。 5、预计各项税费 预算第四季度的各项税费,可以预算公司年末的现金流,也可以对今年的税费做到心中有数。 避免一下交税多,公司现金流紧张,年终奖都要少发很多。 6、催促发票 每到年底,都会看到很多公司财务就开始催成本费用票了,没有成本费用票,税法上企业所得税税前不能扣除,因此,被欠的发票早点催收过来。 即使年底前不能拿到成本费用发票,也应该根据权责发生制积极暂估成本,因为只要在次年企业所得税汇算清缴结束之前(次年的5月31日)之前拿到发票,也是可以在税前扣除的。 7、提醒法人或股东归还借款 根据财税[2003]158号文第二条规定:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,税率20%。因此,将近年底,应提醒老板和法人提前归还借款。 8、各往来账项应与对方核对清楚 年度终了前,企业财务人员应对本年度的应收、应付等往来账项余额与供应商或客户核对清楚,及时催收,尤其是长年往来交易额比较大的账项,年底结账前科目发生额及余额应重点关注。 9、预收款是否确认为无票收入 预收账款长期挂账可能会被税务机关认定隐瞒收入,躲避增值税和所得税。 年终了,预收账款要清一清了,对预收款超期并明确不再开票或者对方公司已经注销无法开票的,可以确认为无票收入。 10、关注税收优惠政策 时刻关注税收优惠政策,运用税收优惠政策来为企业合理节税。
公司动态 发布日期:2020-12-02 -
公司法人变更有哪些需要注意的地方?
一、法人变更流程是怎么样的? 1、带齐资料到公司注册地所管辖的工商部门办理变更,受理后5-10个工作日后领取新法人代表的执照; 2、带齐资料到质量监督管理局办理企业组织机构代码证变更,受理后2-3个工作日后领取; 3、到税务部门变更登记证,这里涉及到一个股权转让的个人所得税的问题,需要向地税部门申报和缴纳所得到股权的股东的个人所得税,还有必须出具新股东和法人的新验资报告; 4、然后再变更公司基本户,变更公司法人的预留在银行的印鉴和公司资料。 成都公司注册、成都代理记账、财税咨询、纳税申报 二、需要带上哪些证件? 1、营业执照正副本原件; 2、新旧法人身份证复印件; 3、公章; 4、新法人简历一份、以及新法人签字; 5、原公司章程; 6、税务登记证正副本; 7、代码证正副本; 三、需要准备哪些材料? 1、法定代表人签署的《企业法人变更登记申请书》(企业加盖公章); 2、《指定代表或者共同委托代理人的证明》(企业加盖公章)及指定代表或委托代理人的身份证复印件(本人签字);应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。 3、《公司(企业)法定代表人登记表》(本人签字,企业加盖公章); 4、主管部门(出资人)根据企业章程的规定和程序出具的原任法定代表人的免职证明、新任法定代表人的任职证明;任职证明应依照企业章程的规定明确任命职务;章程规定职务空缺、以副职代理法定代表人的,应在其任职证明中明确“章程规定职务空缺,由副职代理法定代表人”。 5、法律、行政法规和国务院决定规定变更法定代表人必须报经批准的,提交有关的批准文件或者许可证书复印件; 6、《企业法人营业执照》副本。 注意:以上各项未注明提交复印件的,应当提交原件。提交复印件的,应当注明“与原件一致”并由企业加盖公章。
公司动态 发布日期:2020-11-30 -
零报税公司注销的流程是怎么样的?
很多创业者在公司成立之后,公司里面并没有发生过什么业务,这就导致了申报纳税的时候是零申报,零申报所指的就是纳税申报的所属期内并没有发生相应的收入。但是零申报公司注销的流程和一般的公司流程基本上是一样的。那么成都艾聚财税务咨询有限公司来告诉大家零申报公司注销的流程哪些: 成都公司注册、成都代理记账、财税咨询、纳税申报 一、零报税公司注销的流程 1、登报 在公司清算期间即可登报公示,需要在当地工商局认可的报纸进行登报,内资企业只需登报一次,外资企业需要登报3次。选择日报进行公示,注销公告至少需要公示45天。 2、注销社保 社保局会核查公司是否存在欠缴情况。通过后领取《社保注销通知单》。 3、注销国、地税 自公司宣告终止之日起15日内,公司需向原税务登记机关申请办理税务注销,先注销国税,再注销地税。 税务局会核查公司是否完税。通过后领取《税务注销通知单》。 4、到工商局办理公司注销备案 二、公司注销需要准备哪些材料? 1、公司清算组负责人签署的注销登记申请书; 2、人民法院的破产裁定、解散裁判文书,公司依照《公司法》作出的决议或者决定,行政机关责令关闭或者公司被撤销的文件; 3、股东会、股东大会、一人有限责任公司的股东、外商投资的公司董事会或者人民法院、公司批准机关备案、确认的清算报告; 4、《企业法人营业执照》; 5、法律、行政法规规定应当提交的其他文件。
公司动态 发布日期:2020-11-30 -
公司收到2000元的退税费,会计有哪些做账的方式呢?
一、做完企业所得税汇算清缴申报,因为2019年预缴的企业所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的企业所得税2000元,会计该如何做账? 答复:1、计算需要退回企业所得税: 借:应交税金-应交企业所得税 2000元 贷:以前年度损益调整 2000元 2、经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 2000元 贷:应交税金-应交企业所得税 2000元 3、结转以前年度损益调整: 借:以前年度损益调整 2000元 贷:利润分配-未分配利润 2000元 若是年终汇算清缴需要补税: 1、计提应补缴的企业所得税 借:以前年度损益调整 2000元 贷:应交税费--应交所得税 2000元 2、缴纳补缴的所得税 借:应交税费--应交所得税 2000元 贷:银行存款 2000元 3、结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 2000元 贷:以前年度损益调整 2000元 成都公司注册、成都代理记账、财税咨询、纳税申报 二、做完个人所得税汇算年度汇算的申报,因为2019年预缴的个人所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的个人所得税2000元,应该如何做账? 答复:由于这2000元是退还你个人的钱,与公司没有关系,因此公司财务不需要做账。 三、由于今年疫情原因,自2020年2月起,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。公司收到了2月份多缴纳的社保费2000元,应该如何做账? 答复:实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。 借:银行存款 2000元 借:管理费用-社保费 -2000元 四、国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员,稳定企业用工岗位,对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。公司刚刚收到了稳岗补贴2000元,应该如何做账? (1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为: 借:银行存款 贷:其他收益 (2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。 借:银行存款 贷:递延收益 借:递延收益 贷:其他收益 五、公司收到了个税手续费返还2000元,应该如何做账? 1、收到手续费时: 借:银行存款 2000 贷:其他收益 1886.79元 应交税费—应交增值税(销项税额)113.21 2、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时: 借:应付职工薪酬 800元 贷:银行存款 800元 六、增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额,允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%,刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元,如何做账? 答复:收到增值税增量留抵税额退税: 借:银行存款 2000元 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000元 八、双软企业符合增值税即征即退条件,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。公司收到了增值税即征即退的税额2000元,应该如何做账? 答复:计算应退增值税: 借:其他应收款-即征即退增值税 2000元 贷:营业外收入或者其他收益 2000元 收到退的增值税: 借:银行存款 2000元 贷:其他应收款-即征即退增值税 2000元
行业资讯 发布日期:2020-11-27
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